Відшкодовуються витрати на оплату навчання у дошкільних, позашкільних закладах, закладах загальної середньої освіти, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти.
Витрати на гуртожиток не відшкодовуються – лист ДФС.
Оформити податкову знижку може сам студент (якщо він має офіційний заробіток з якого сплачує податки) або член його сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, дружина/чоловік).
Вимоги для отримання знижки:
1. Громадянство України та наявність РНОКПП (реєстраційного номера облікової картки платника податків).
2. Не бути приватним підприємцем (стаття 14, п. 1.170 ПКУ). Відшкодуванню підлягають лише послуги вітчизняних закладів вищої освіти. Не відшкодовуються додаткові курси чи навчання на військовій кафедрі.
Розмір знижки
Розмір податкової знижки – 18 % від вартості навчання. Враховуються фактичні витрати понесені минулого року.
Сума податкової знижки не може перевищувати розмір сплаченого податку з доходів фізичних осіб (ПДФО).
Розглянемо на прикладі, як розраховується податкова знижка на навчання.
Ваша заробітна плата за рік становила 80 000 грн. З неї було стягнено ПДФО в розмірі 18.00 % (80 000*0.18 = 14 400 грн).
1. Якщо вартість року навчання склала 32 000 грн. 32 000 * 0.18 = 5 760 грн – розмір податкової знижки.
2. Якщо вартість року навчання склала 90 000 грн. 90 000 * 0.18 = 16 200 грн. Оскільки ця сума є більшою ніж сплачені податки, податкова знижка становитиме 14 400 грн – суму сплачених податків.
Перелік документів
Подаються до Державної податкової служби за місцем вашої реєстрації:
- Паспорт.
- РНОКПП (реєстраційний номер облікової картки платника податків).
- Декларація про майновий стан і доходи.
- Довідка про заробітну плату.
- Копія договору з навчальним закладом.
- Копії квитанцій (чеків, платіжних доручень) за оплату навчання.
- Документи, що підтверджують ступінь споріднення (якщо за навчання сплачують батьки, то потрібно надати свідоцтво про народження дитини; якщо на податкову знижку претендує чоловік або дружина – свідоцтво про шлюб).
- Заява із зазначенням реквізитів рахунку для перерахування відшкодування. Оформити податкову знижку можливо до 31 грудня року наступного за звітним. У 2023 році подаємо документи за 2022 рік.
Згідно зі статтею 179 Податкового кодексу України у разі ухвалення компенсації за навчання, кошти будуть переведенні на ваш банківський рахунок протягом 60 днів після надходження пакету документів.
